หมวด 4 ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่วน 1 ข้อความทั่วไป

• มาตรา 77 ภาษีอากรประเมิน
• มาตรา 77/1 คำนิยาม
• มาตรา 77/2 การกระทำที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• มาตรา 77/3 กิจการที่ไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ ภาษีธุรกิจเฉพาะ
• มาตรา 77/4 ให้ส่งสำเนาสัญญาตั้งแต่ 500,000 บาท ขึ้นไป
• มาตรา 77/5 กิจการใดขายหรือให้บริการ อธิบดีมีอำนาจวินิจฉัย

ส่วน 2 ความรับผิดในการเสียภาษี

• มาตรา 78 ความรับผิดในกรณีขายสินค้า
• มาตรา 78/1 ความรับผิดในกรณีให้บริการ
• มาตรา 78/2 ความรับผิดในกรณีนำเข้า
• มาตรา 78/3 ความรับผิดในกรณีที่กำหนดโดยกฎกระทรวง

ส่วน 3 ฐานภาษี

• มาตรา 79 มูลค่าทั้งหมดที่ได้รับหรือพึงได้รับ
• มาตรา 79/1 ส่งออก ขนส่งระหว่างประเทศ ที่จะกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา
• มาตรา 79/2 นำเข้า
• มาตรา 79/3 การคำนวณมูลค่า
• มาตรา 79/4 การคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินไทย
• มาตรา 79/5 นำเข้าและขายยาสูบ
• มาตรา 79/6 นำเข้าและขายน้ำมันดิบและผลิตภัณฑ์น้ำมัน
• มาตรา 79/7 การกำหนดฐานภาษีโดยพระราชกฤษฎีกา

ส่วน 4 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

• มาตรา 80 อัตรา 10.0%
• มาตรา 80/1 การประกอบกิจการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0 %
• มาตรา 80/2 อัตรา 2.5%

ส่วน 5 การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

• มาตรา 81 การขายที่ไม่ได้ส่งออก
• มาตรา 81/1 ยกเว้นให้แก่กิจการขนาดย่อม
• มาตรา 81/2 อธิบดีจะให้ทำรายงานก็ได้
• มาตรา 81/3 ขออนุมัติจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ส่วน 6 ผู้มีหน้าที่เสียภาษีและการคำนวณภาษี

• มาตรา 82 ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
• มาตรา 82/1 ให้บุคคลอื่นมีหน้าที่เสียภาษี
• มาตรา 82/2 ให้ลูกจ้างผู้ทำการแทนเสียภาษี
• มาตรา 82/3 ภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อ
• มาตรา 82/4 ผู้ประกอบการเรียกภาษีจากผู้ซื้อ
• มาตรา 82/5 ภาษีซื้อที่ไม่ให้นำมาหักภาษีขาย
• มาตรา 82/6 เฉลี่ยภาษีซื้อ
• มาตรา 82/7 การขายยาสูบที่อธิบดีกำหนด
• มาตรา 82/8 ในการขายน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันตามมาตรา 79/6
• มาตรา 82/9 ใบเพิ่มหนี้
• มาตรา 82/10 ใบลดหนี้
• มาตรา 82/11 การจำหน่ายหนี้สูญ
• มาตรา 82/12 กรณีภาษีอัตราศูนย์ ต่อมามีการโอน
• มาตรา 82/13 กำหนดให้ผู้ประกอบการนอกประเทศเสียภาษี และ ชำระภาษี
• มาตรา 82/14 ให้ผู้นำเข้าเสียภาษี และ ชำระภาษี
• มาตรา 82/15 ให้ผู้นำเข้าสินค้า ตามภาค 4 ภายหลังโอนไป เสียภาษีและชำระภาษี
• มาตรา 82/16 เสียภาษี 1.5 ห้ามเรียกภาษีขาย
• มาตรา 82/17 ผู้เสียภาษีซื้อในขณะที่เสีย 1.5 หักออกเมื่อเสีย 7.0
• มาตรา 82/18 ห้ามนำภาษีซื้อในขณะที่เสีย 1.5 หักออกเมื่อเสีย 7.0

ส่วน 7 การยื่นแบบและการชำระภาษี

• มาตรา 83 ให้ยื่นแบบเป็นรายเดือนภาษี
• มาตรา 83/1 กำหนดเวลายื่นแบบ และชำระภาษี ไม่เกิน 3 เดือน ได้
• มาตรา 83/2 ให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษี ยื่นแบบและชำระภาษีช่นเดียวกับผู้ประกอบการ
• มาตรา 83/3 กำหนดให้มีหน้าที่ยื่นแบบและชำระภาษีแทน
• มาตรา 83/4 กำหนดให้ยื่นแบบและชำระภาษีเพิ่มเติมได้
• มาตรา 83/5 ให้ผู้ทอดตลาดมีหน้าที่นำส่งภาษี
• มาตรา 83/6 ให้ผู้จ่ายเงินนำส่งภาษี
• มาตรา 83/7 ให้ผู้รับโอนสินค้าหรือโอนสิทธิมีหน้าที่นำส่งภาษี
• มาตรา 83/8 ให้ผู้นำเข้ายื่นใบขนสินค่าและชำระภาษี
• มาตรา 83/9 กรณีนำเข้าไปในคลังสินค้าทัณฑ์บน หรือ เขตอุตสาหกรรมส่งออก
• มาตรา 83/10 กำหนดให้กรมศุลกากร หรือ กรมสรรพสามิตเก็บภาษีเพื่อกรมสรรพากร

ส่วน 8 เครคิตภาษีและการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• มาตรา 84 สิทธิขอคืน หรือ ขอเครคิตภาษี
• มาตรา 84/1 เงื่อนไขการขอคืนภาษี
• มาตรา 84/2 การขอคืนภาษีสำหรับการนำเข้า
• มาตรา 84/3 ให้ดอกเบี้ยสำหรับการคืนภาษี
• มาตรา 84/4 หลักเกณฑ์การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้เดินทางออกนอกราชอาณาจักร

ส่วน 9 การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• มาตรา 85 ให้ขอจดทะเบียนก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ
• มาตรา 85/1 กำหนดเวลาขอจดทะเบียนของกิจการเกินขนาดย่อม
• มาตรา 85/2 ให้ตัวแทนมีหน้าที่รับผิดชอบในการจดทะเบียน
• มาตรา 85/3 กรณีไม่ต้องจดทะเบียน และ การจดทะเบียนชั่วคราว
• มาตรา 85/4 ให้แสดงใบทะเบียนไว้ ณ ที่เปิดเผย
• มาตรา 85/5 กรณีทะเบียนสูญหาย ถูกทำลาย หรือ ชำรุด
• มาตรา 85/6 ต้องแจ้งการเปลี่ยนแปลงสาระสำคัญ ในการจดทะเบียน
• มาตรา 85/7 การเปิดสถานประกอบการ
• มาตรา 85/8 การย้ายสถานประกอบการ
• มาตรา 85/9 สถานประกอบการเฉพาะกิจ
• มาตรา 85/10 ขอให้อธิบดีสั่งถอนทะเบียนได้
• มาตรา 85/11 กรณีเพิ่มมูลค่าของกิจการขนาดย่อม
• มาตรา 85/12 แจ้งหยุดประกอบกิจการชั่วคราว
• มาตรา 85/13 แจ้งโอนกิจการ
• มาตรา 85/14 การควบบริษัทเข้ากัน ให้แจ้งการเลิกและการจดทะเบียนใหม่
• มาตรา 85/15 แจ้งการเลิกกิจการ
• มาตรา 85/16 กรณีผู้ประกอบการตาย
• มาตรา 85/17 การสั่งเพิกถอนการจดทะเบียน
• มาตรา 85/18 ผู้รับผิดชอบ กรณีถอนทะเบียน กรณีเลิก กรณีตาย
• มาตรา 85/19 กรณีที่อธิบดีสั่งขีดชื่อออกจากทะเบียน
• มาตรา 85/20 กำหนดหลักเกณฑ์เกี่ยวกับทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์

ส่วน 10 ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้

• มาตรา 86 ต้องทำใบกำกับภาษีและสำเนา
• มาตรา 86/1 ห้ามออกใบกำกับภาษีบางกรณี
• มาตรา 86/2 การขอให้ตัวแทนออกใบกำกับภาษี
• มาตรา 86/3 ให้ผู้ทอดตลาดออกใบกำกับภาษี
• มาตรา 86/4 รายการในใบกำกับภาษี
• มาตรา 86/5 ใบกำกับภาษีที่อธิบดีกำหนดรายการเป็นอย่างอื่น
• มาตรา 86/6 ใบกำกับภาษีของกิจการค้าปลีก ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
• มาตรา 86/7 ขอออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ และ ใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน
• มาตรา 86/8 การไม่ออกใบกำกับภาษี แต่ถ้าถูกเรียกร้องต้องออก
• มาตรา 86/9 การออกใบเพิ่มหนี้
• มาตรา 86/10 การออกใบลดหนี้
• มาตรา 86/11 กรณีเลิกหรือเพิกถอน อธิบดีจะให้ออกใบกำกับภาษีเงินได้
• มาตรา 86/12 ใบแทนใบกำกับภาษี
• มาตรา 86/13 ห้ามออกใบกำกับภาษี
• มาตรา 86/14 ใบเสร็จรับเงินที่กรมสรรพากร กรมศุลกากร กรมสรรพสามิตออกให้ถือเป็นใบกำกับภาษี

ส่วน 11 การจัดทำรายงานและเก็บรักษาหลักฐานและเอกสาร

• มาตรา 87 ทำรายการภาษีขาย ภาษีซื้อ สินค้าและวัตถุดิบ
• มาตรา 87/1 อธิบดีกำหนดให้ทำรายงานเป็นอย่างอื่นได้
• มาตรา 87/2 กำหนดให้ตัวแทนจัดทำรายงาน
• มาตรา 87/3 การเก็บรักษารายงาน ใบกำกับภาษีเอกสารอื่น

ส่วน 12 อำนาจเจ้าพนักงานประเมิน

• มาตรา 88 เหตุที่ทำให้ประเมินภาษี เบี้ยปรับเงินเพิ่ม
• มาตรา 88/1 ประเมินภาษีจากใบกำกับภาษีที่ไม่มีสิทธิออก
• มาตรา 88/2 จัดทำแก้ไขรายการ ประเมินภาษีเพราะเสียภาษีต่ำกว่าความจริง
• มาตรา 88/3 มีอำนาจเข้าไปในสถานประกอบการ เพิ่อทำการตรวจสอบ
• มาตรา 88/4 อำนาจออกหมายเรียก
• มาตรา 88/5 แจ้งการประเมินเป็นหนังสือ
• มาตรา 88/6 กำหนดเวลาการประเมินภาษี

ส่วน 13 เบี้ยปรับ - เงินเพิ่ม

• มาตรา 89 เสียเบี้ยปรับตามกรณีและอัตรา
• มาตรา 89/1 เสียเงินเพิ่ม
• มาตรา 89/2 เบี้ยปรับและเงินเพิ่มถือเป็นภาษี

ส่วน 14 บทกำหนดโทษ

• มาตรา 90 ปรับไม่เกิน 2,000 บาท
• มาตรา 90/1 ปรับไม่เกิน 5,000 บาท
• มาตรา 90/2 จำคุกไม่เกิน 1 เดือน ปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือ ทั้งจำทั้งปรับ
• มาตรา 90/3 จำคุกไม่เกิน 6 เดือน ปรับไม่เกิน 10,000 บาท หรือ ทั้งจำทั้งปรับ
• มาตรา 90/4 จำคุกตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี และ ปรับตั้งแต่ 2,000 บาท  ถึง 200,000 บาท
• มาตรา 90/5 ให้กรรมการผู้จัดการ ผู้จัดการ หรือ ผู้แทนของนิติบุคคลต้องรับโทษด้วย